159.增值稅加計抵減的部分，在申報企業(yè)所得稅年報時(shí)填到哪？
增值稅加計抵減的部分，在申報企業(yè)所得稅年報時(shí)填到哪？
答：根據A100000?《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)）》填報說(shuō)明：第1-13行參照國家統一會(huì )計制度規定填寫(xiě)。本部分未設“研發(fā)費用”“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”等項目，對于已執行《財政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》（財會(huì )〔2018〕15號）的納稅人，在《利潤表》中歸集的“研發(fā)費用”通過(guò)《期間費用明細表》（A104000）第19行“十九、研究費用”的管理費用相應列次填報；在《利潤表》中歸集的“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”“信用減值損失”“凈敞口套期收益”項目則無(wú)需填報，同時(shí)第10行“二、營(yíng)業(yè)利潤”不執行“第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內關(guān)系，按照《利潤表》“營(yíng)業(yè)利潤”項目直接填報。
因此，計入“其他收益”科目的增值稅加計抵減部分，已經(jīng)計入利潤總額，無(wú)需單獨填報。
附件:
掃一掃在手機打開(kāi)當前頁(yè)
